一、固定资产要计5%的残值，那么
2390*(1-5%)=2270.5
这才是需要计提的基数,
按5年，则每月计提2270.5/60=37.84元
在九月份要补提八月份的一共是75.68元
借：管理费用
贷：累计折旧
月末，管理费用要接转本年利润
(累计折旧不结转,放在资产负债表中的相应科目中)
二、固定资产折旧如果上个月忘记计提了，可以在本月补提。计提折旧分录为：
借：制造费用（车间用固定资产）
借：销售费用（销售用固定资产）
借：管理费用（行政管理部门用固定资产）
借：其他业务成本（出租的固定资产）
贷：累计折旧
扩展资料：
固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。
一、固定资产终止确认的条件
固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：
（1）该固定资产处于处置状态；
（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
二、固定资产处置的处理
（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。
（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。
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