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财务上应该注意的五大基本报表中，现金流量表一直是考试的重点。一定要牢记现金流量表的形式。下面说明如何编制自有资金现金流量表。 首先，完成自有资金现金流量表。 （1）现金流入： ①销售收入：注意试产期与达产期的销售收入有可能不同。
各年的销售收=售价×年销售量 ②回收固定资产余值：明确回收的固定资产余值发生在计算期的最后一年。 ③回收流动资金：它也发生在计算期的最后一年，应全额回收。 ④将上述各项加总，便得出各年的现金流入量。 （2）现金流出量： ①自有资金：可根据投资计划获知。
②经营成本：可从题设条件获知。注意试产期与达产期的经营成本有可能不同。 ③偿还借款：由还本付息表可知各年偿付的本金和利息。 ④销售税金及附加： 各年销售税金及附加=各年的销售收入×销售税金及附加税率 ⑤所得税：可从项目损益表中获知，应注意总成本费用和经营成本的区别。
⑥将上述各项加总，便得出各年的现金流出量。 （3）净现金流量 各年净现金流量=各年现金流入量-各年现金流出量 （4）累计净现金流量：将各年净现金流量加总即可。 （5）折现系数：应注意名义利率与实际利率的区别。 （6）折现净现金流量： 各年折现净现金流量=各年净现金流量×各年折现系数 （7）累计折现净现金流量：将各年折现净现金流量加总即可。
其次，计算财务评价指标。 （1）财务净现值（FNPV）：从现金流量表中可直接获得。 （2）投资回收期：利用公式经简单计算可得。 （3）内部收益率（FIRR）：用试算法求得。 最后，将所求得的指标、各种参数做比较，回答其财务评价的可行性。
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