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小规模企业 应交增值税和未交增值税会计分录

2020-09-28 财经 165阅读
1、根据最新企业会计准则和税法的规定，小规模纳税人仅设置“应交税费-应交增值税”科目，不设置“应交税费-未交增值税”和“应交税费-已交增值税”科目，计提和缴纳都通过“应交税费-应交增值税”科目核算；
2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
缴纳增值税时会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
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