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某小规模纳税人含税销售额为23400元，采购材料取得增值税发票含税金额11700元，当期应交增值税金额是？

2022-08-01 财经 72阅读
小规模纳税人进项税不可以抵扣 计入采购成本
借：原材料11 700
贷：银行存款11 700

借：银行存款23 400
贷；主营业务收入22718.45
应交税费-应交增值税（销项税额)681.55

当期应交增值税=23 400/1.03*3%=681.55（小规模适用的税率3% 增值税计税依据是不含增值税的 所以含税收入23400要还原出来 就是23400/1.03）
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