2018年年度企业所得税汇算清缴2019年5月底才结束，建议直接反结账，直接将多算的折旧金额调整在2018年度，按照调整后的金额进行年度汇算清缴
解释原因：
2018年度多计提的折旧，有那种处理方式：
（1）将2018年的账反结账，将多提的折旧金额，在2018年冲回，冲回处理手段包括直接修改凭证、红字冲销原记账凭证，重新按照正确金额填写凭证、按照多提金额编制冲回凭证。建议按照红字冲销、重新做账处理。根据你提供的数据，正确的会计处理是，
借：管理费用 -20,947.36
贷：累计折旧 -20,947.36
管理费用要做在借方，用负数填写；累计折旧要做在贷方，用负数填写；
（2）如果系统设置，导致2018年没有办法反结账，只能做账做在2019年，这个时候就要看多计提金额是否重大。
2.1如果重大就需要调整期初未分配利润；
借：未分配利润 -20,947.36
贷：累计折旧 -20,947.36
2.2如果不重大，就可以直接调整在当期；
借：管理费用 -20,947.36
贷：累计折旧 -20,947.36
如果按照上述1处理，调整在2018年度，资产负债表都已经修改过了，直接按照修改后的会计利润申报纳税就可以了，视同固定资产折旧表进行了调增加；如果按照上述2.1处理，2018资产负债表未修改，需要作为纳税调增事项进行调整；如果按照上述2.2处理，冲减的折旧金额只能在2019年纳税申报时候作为扣除项
