2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

2020-09-24 财经 101阅读


  1. 调整应退交企业所得税做:

    借:应交税费-应交企业所得税  10008.55;

    贷:以前年度损益调整   10008.55;

  2. 结转未分配利润做:

    借:以前年度损益调整   10008.55;

    贷:利润分配--未分配利润  10008.55;

  3. 对于企业应纳所得税所得额的调增或调减数据,是不需要做会计分录的,一般只有更改计税基数就可以了,所以只需调整应退企业所得税额,做为2013年所得税额的抵减数。(因为税局一般是不会退还企业多交所得税额的,只有放在下年做为的抵减数额处理)


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