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小规模纳税人自行开具增值税专用发票的应如何填写季度申报表申报？

2020-08-31 财经 105阅读
自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
如果使用山西国地税网上服务平台的用户，填写小规模纳税人申报本期收入分类情况表时，将自开的增值税专用发票填写到代开增值税专用发票不含税销售额中。
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