预支差旅费的时候，如果我是财务，那就是我把钱给了采购员。这个时候我应该向采购员收回，所以叫应收款。但是，这个钱又不是跟经营相关的，如货款之类的。所以是其他项，叫其他应收款。意思是我应该向采购员收回的一笔钱。
借：其他应收款-张三（采购员）
贷：现金
采购回来后，他要还钱。那做，借：现金 贷：其他应收款-张三
而他拿回来的票据，我们要做，借：销售费用-差旅费 贷：现金
这两笔，一般在做习惯了后就成了你上面所给的那个分录了
借：销售费用—差旅费
贷：其他应收款
原本是我们应该向张三收回的一笔钱，刚好张三也有些差旅费要跟我们报销。
一来一回的手续就免了。把原来借给张三的钱，跟张三要报销的一相抵。
最后多退少补。
因为这个其实是预支差旅费，所以很多人习惯的是做成你所说的这样的一个分录。因为这笔款是想对应的。
以后如果要查阅的时候就很方便，因为是对应的。
如果是按照我所说的那样做。几个月后让你去查哪个人的钱还了，哪个人的钱没还，就很难了。。。。当然，如果你的科目表里有，也是可以找的。
