先说第2个问题，第1个问题也就清楚了。
2、核销“其他应付款”只能作为“债务重组”处理，全部作为你们的利得
借：其他应付款
贷：营业外收入
1、税务和工商注销时，按理说应出具“清算报告”（清算日的资产负债表），如果你们那里没要求而用企业的资产负债表，报表上如果有债权、债务项，也不会同意你们注销的，要求先清算债务，然后再注销。
所以，你把“其他应收款”核销后（问题2），就会有“营业外收入”，下一步账务处理：
借：营业外收入
贷：本年利润
借：所得税费用 （本年利润*25%）
贷：应交税费—所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
这样，你的资产负债表就干净了，同时需要补交所得税。
