采用定额制合算备用金的企业，备用金使用部门报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目

采用定额制核算备用金，企业除了增加或减少拨入的备用金外，使有或报销有关备用金支出时不通过“备用金”科目核算；内部各部门各单位使用备用金后报销费用时，补足备用金：
借：管理费用
贷：现金（或银行存款）
即，实际业务发生，支出费用时，以备用金支付，报账后用领取的费用（现金）补充备用金。

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