这个题目确实是错误的。
前面你自己也说了，所得税费用=当期所得税费用+递延
而当期的又等于本期应交的，那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。
举个简单例子你就明白了。
假如你的公司2012年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。
税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5.
中间差额2.5万确认为递延所得税资产。
整个分录就是：
借：所得税费用 25
递延所得税资产2.5
贷：应交税金-所得税27.5
这不是很明显么，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.
