应交税费-应交增值税-进项 60000-应交税费-应交增值税-销项 50000=留抵税额10000
将留抵税额10000（实际也就是将进项）转入到未交增值税借方
应交税费-应交增值税-进项 20000-应交税费-应交增值税-销项 35000=应交15000
将应交税额15000（实际也就是将销项）转入到未交增值税贷方
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金—增值税—销项税额
贷：应交税金—增值税—未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金—增值税—未交增值税
贷：应交税金—增值税—进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金—增值税—已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金—增值税—未交增值税
贷：应交税金—增值税—已交税金
这样，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。
