月末固定资产要计算并计提折旧，结转折旧费用。企业要按月计提的固定资产折旧，根据固定资产的用途计入相关资产的成本或者当期损益，借记“制造费用”“销售费用”“管理费用”“研发支出”“其他业务成本”等科目，贷记“累计折旧”科目。
【例】月末，企业提取固定资产折旧7560元，其中生产车间5160元，行政管理部门2400元。
这项经济业务说明，企业计提固定资产折旧，一方面使企业的累计折旧增加;另一方面使企业生产费用和期间费用增加。生产车间固定资产的折旧作为一种生产费用记入产品的制造成本，行政管理部门固定资产的折旧应记入期间费用。因此，这项经济业务的发生涉及到“制造费用”“管理费用”和“累计折旧”三个账户。生产车间固定资产计提的折旧作为间接生产费用应记入 “制造费用”账户的借方，行政管理部门固定资产计提的折旧作为期间费用应记入“管理费用”账户的借方;固定资产计提的折旧应记入 “累计折旧”账户的贷方。所以这项业务应编制的会计分录为：
借：制造费用 5 160
管理费用 2 400
贷：累计折旧 7 560
