企业取得不合规增值税专用发票,做进项税转出是否影响所得税?相关成本是否需要全部转出来增加当年利润并

2022-08-05 财经 331阅读
企业取得不合规增值税专用发票,做进项税转出,增加相关成本,不是补缴企业所得税,而是补交增值税,因为进项税额抵扣减少。
取得不合规定的增值税专用发票,取得时:
借:原材料(或固定资产)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款(或应付账款)

发现增值税专用发票不符合规定时:
借:原材料(或固定资产)(转出部分)
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
从以上账务处理来比较,由于进项税额不能抵扣,相应增加相关资产成本(原材料增加生产成本、固定资产增加折旧成本),利润减少,所得税同时也减少。

第二种情况是:企业取得不合规增值税专用发票,不仅不能抵扣进项税额,同时也不能在所得税前扣除,这种情况下,你所采购的原材料不能所得税前扣除,当然就需要补缴企业所得税。
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