普通增值税发票只要填写了税率是不是就需要交税?

2022-08-05 财经 575阅读
发生应征增值税的销售行为,不管是否开具发票,都应当按照规定计算缴纳增值税。
一般情况下,可以这么认为,开具的增值税普通发票,只要税率一栏填写着适用税率或者征收率,都必须按照规定计算应纳增值税。
但是,是否交税,这个情况就比较复杂。计算应纳增值税,不代表一定要向税务机关交税。
比如,按季申报的小规模纳税人虽然开具的发票上,填写了3%征收率,但由于季销售额没有超过9万元,就免征增值税,那么发票上的增值税就免交了。
又比如,一般纳税人发生销售货物劳务或服务的行为,按照适用税率(比如16%)开具了增值税普通发票,应当计算应纳增值税销项税额。如果当期其购进时取得增值税专用发票上的增值税额(进项税额)大于当期全部的销项税额,就形成了留抵税额,也是不用交税的。
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