呃…我不太清楚你这个差旅费用首先有没有预借。
1、 预借差旅费时：
借：其他应收款--预借人的姓名
贷：库存现金
报销时：
借：管理费用
贷:其他应收款--预借人的姓名
2、如果未发生预借，由出差人垫付时：
a 借：管理费用
贷：库存现金
（此分录的前提是：允许记账的各项原始凭证已到，才可直接记入费用）
b 借：其他应付款--出差人姓名
贷：库存现金
（此分录是在发票未到时做的，详情可根据公司规定而做）
第2种情况中的a和b基本是视公司规定而做、很少发生。
希望可以帮到你…
