计提工资时（就是提取现金50000元,准备发放工资）
借：管理费用按发放部门内容做分录，如果是销售用途就计销售费用) 5000
贷：应付职工薪酬——工资 5000
发放就是发放上月工资。事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放。
所以，在该月月末需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
扩展资料：
工资是计提了，次月发放工资时的会计分录：
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
参考资料来源：百度百科-银行存款分录
