会计月末结转利润分录怎么做?

2022-07-27 财经 251阅读

月末结转就做两个凭证,所得税和利润分配月末是不用做分录的,只有年末做一次分录。

1、结转收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等

贷:本年利润

2、结转成本费用

借:本年利润

贷:主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等。

扩展资料

月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方。

会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定,不同的固定资产计提折旧的年限不一样,都使用直线折旧法,预计净残值一般为5%,根据企业实际,可以不设净残值。

参考资料:百度百科-月末结转

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