进项不够是指进项发票不够,意味着要交多税了,当月应交增值税=当月不含税销项-当月不含销进项-上月留抵。
比如说:当月含税销项20万,上月有含税5万材料票未用,那么当月要准备多少材料票呢?
假设是一般纳税人,进销票以17%为例
(1)先将含税价转为不含税价:销项200000不含税是200000/1.17=170940元,进项50000不含税价=50000/1.17=42735元
要计算要多少材料票就先知道税负的问题,税负是指增值税占不含税营业收入的比重,工业一般是3%左右的,你就按以下公式计算出每月要准备的进项额了:(不含税销项170940-不含税进项X)*17%/不含税收入170940=税负3%
(1)170940*3%=5128.2元
(2)5128.2/17%=30166元
(3)170940-30165=140775元
也就是说当月要进项票140775-42735=98040元。