原发布者:李东平
小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人:一、进货时借:原材料(库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)二、生产时
1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算。即:
借:生产成本
贷:应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转
借:产成品(或库存商品)
贷:生产成本三、销售时1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税金--增值税
2、结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
四、月末损益结转
1、结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润2、如果亏损
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
一般纳税人:
(1)购进货物时
借:原材料(或库存商品)
应交税金--应交增值税(进项税额)收到红字发票时:2)小规模:商业小规模按4%征收率;工业以为小规模按6%