资产负债表中应交税金是什么意思?

2022-04-18 财经 124阅读

一、应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、资源税、所得税等。反映的是各种税金的应交和实际交纳情况。

企业进行处理时应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款,贷记该帐户,实际交纳时,借记该帐户,月末余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算。

二、根据提供的消息可知:

1、10月实际应缴税金到税务局19739元。

2、10月实际发生应缴增值税276675-252960=23715元

因为交增值税就要交城建税和教育费附加,所以要计提该两项附加税(税率根据地区不同略有差异,下面按照市区的相关税率进行的计算)

借:税金及附加-2845.80(23715*0.07+23715*0.05)

贷:应交税费-应交城建税-1660.05(23715*7%)

应交税费-应交教育费附加-1185.75(23715*5%)

10月交9月份税时

借:应交税金-19739

贷:银行存款-19739

这样就处理好了,如果9月份的税在10月份交了,10月报表就是10月的本期发生额了。10月份的资产负债表上的应交税金项目23715加上计提的城建税和教育费附加就可以了。

扩展资料

具体来说,“应交税费”明细科目期末贷方余额表示企业应交未交的税费,是一项现时义务,履行该义务会导致经济利益流出企业,符合负债的特点,因此在资产负债表右侧负债的“应交税费”项目列示。

“应交税费”明细科目期末借方余额意味着企业未来因抵税等原因可以少交税费,会减少经济利益流出企业,根据实质重于形式原则,在资产负债表左侧资产的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目重分类列示,包括“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等。

参考资料来源:百度百科-应交税金

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