这里需要说明一下，如果企业是营改增企业，那么在营改增完成后，广告费用是不缴纳营业税，缴纳增值税的，那么此时开具10万的发票时，税款应当是缴纳增值税而不是计提营业税了。会计分录应当是：
借：银行存款 106000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额）6000
当收到对方公司给公司开具的8万元票时，其进项税额应当是可以抵扣的，
借：主营业务成本 80000
应交税费-应交增值税（进项税额） 4800
贷：银行存款 84800
以上可以抵扣是在公司营改增后是一般纳税人的前提下，如果营改增后公司是小规模纳税人，那么进项税额是不能抵扣的，按3%的征收率缴纳增值税就可以了。
借：银行存款 103000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税 3000
