一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：
1.借：银行存款 42120
贷：主营业务收入――甲产品 36000
贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 6120
2.借：固定资产――机器设备 72700
贷：银行存款 72700
3.借：销售费用 17500
贷：银行存款 17500
4.借：在途物资――角钢 24930
应交税费――应交增值税（进项税额）4116
贷：银行存款 29046
5.借：银行存款 800000
贷：长期借款—设备更新改造 800000
6.借：其他应收款—王刚 180
贷：库存现金 180
7.借：管理费用――办公费 5600
贷：银行存款 5600
8.借：银行存款 150000
贷：应收股利――北方机械厂 150000
9.借：应付职工薪酬 450
贷：库存现金 450
10.借：长期股权投资――海河机械厂 12000
累计摊销 3000
贷：无形资产――专利权 15000
11.借：原材料――A材料 4000
应交税费――应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款――南京东风工厂 4680
12.借：固定资产――机器设备 120000
贷：实收资本—光明 120000
13.借：应付票据――宏达轴承厂 10000
贷：银行存款 10000
14.借：银行存款 575640
贷：主营业务收入――乙产品 492000
应交税费――应交增值税（销项税额） 83640
15.借：银行存款 107000
贷：应收账款――北京科润 107000
16.借：其他应收款――王刚 3000
贷：银行存款 3000
17：借：银行存款 150000
贷：其他应收款――北京保险公司 150000
18.借：短期借款 20000
贷：银行存款 20000
19.借：制造费用――加工车间 2310
贷：银行存款 2310
20借：原材料――A材料 100000
应交税费――应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款 117000
21.借：管理费用――办公费 1458
贷：银行存款 1458
22.借：管理费用――办公费 3000
贷：银行存款 3000
23.借：银行存款 84240
贷：主营业务收入――甲产品 72000
应交税费――应交增值税（销项税额） 12240
24.借：库存现金 6000
贷：银行存款 6000
25.借：固定资产清理 19000
累计折旧 80000
固定资产减值 1000
贷：固定资产—机器设备 100000
借：银行存款 800
贷：固定资产清理 800
借：固定资产清理 400
贷：银行存款 400
借：营业外支出――清理损失 18600
贷：固定资产清理 18600
26. 借：原材料――B材料 155116
应交税费――应交增值税（进项税额）26264
贷：应付账款――沈阳科隆 181380
27.借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
28.借：财务费用――手续费 200
贷：银行存款 200
29.借：营业外支出――罚款支出 1000
贷：银行存款 1000
30.借：应交税费――未交增值税 37000
――应交营业税 3000
――应交城建税 2800
――教育费附加 1200
贷：银行存款 44000
31.借：固定资产――其他 327600
贷：银行存款 327600
32.借：周转材料――手套 1000
贷：库存现金 1000
33借：管理费用――业务招待费 4897
贷：库存现金 4897
34.借：周转材料――木箱 15000
应交税费――应交增值税（进项税额）2550
贷：银行存款 17550
35.借：原材料――C材料 147000
应交税费――应交增值税（进项税额）24990
贷：应付票据――天津东方红设备厂 171990
36.借：银行存款 157500
贷：交易性金融资产 –国库券 150000
投资收益 7500
37.借：无形资产――非专利技术 18000
贷：银行存款 18000
38.借：应收账款――沈阳机械厂 50630
贷：主营业务收入――乙产品 41000
其他业务收入――木箱 2000
应交税费――应交增值税（销项税额）7310
库存现金 320
借：其他业务成本――出售木箱 1490
贷:周转材料――木箱 1490
39.借：银行存款 13400
贷：其他业务收入――专利权 13400
40.借：长期股权投资――海河机械厂 100000
累计折旧 30000
贷：固定资产――机器设备 130000
41.借：库存现金 3550
贷：营业外收入――罚款收入 3550
42.借：银行存款 3550
贷：库存现金 3550
43.借：应付账款――重庆机械厂 100000
贷：银行存款 100000
44.借：应收账款――北京通达 42120
贷：主营业务收入――甲产品 36000
应交税费――应交增值税（销项税额） 6120
借：销售费用――包装费1490
贷：周转材料――木箱 1490
45.借：银行存款 158000
贷：实收资本――华夏公司 158000
46.借：周转材料――工作鞋 4000
应交税费――应交增值税（进项说额） 680
贷：银行存款 4680
47.借：管理费用――其他 945
贷：库存现金 945
48.借：银行存款 1000
贷：其他业务收入――租金收入 1000
49.借：原材料――A材料 50000
应交税费――应交增值税（进项税额） 8500
贷：应付账款――北京物资公司 58500
50.借：原材料――B材料 146744
应交税费――应交增值税（进项税额） 24876
贷：应付账款――大连机器厂 171620
根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）
51.借：应付账款――重庆机械厂 130000
贷：银行存款 130000
52.借：原材料――C材料 285000
应交税费――应交增值税（进项税额）48450
贷：应付账款――北京物资公司 333450
53.借：应付账款――长春新宇物资公司 176000
贷：银行存款 176000
54.借：固定资产――机器设备 63447
贷：银行存款 63447
55.借：管理费用――其他 700
贷：银行存款 700
56.借：银行存款 140000
贷：应收账款――南京红星公司 140000
57.借：投资性房地产――六河纺织厂 128000
累计折旧 60000
固定资产减值准备 10000
贷：固定资产――房屋 150000
资本公积—其他资本公积 48000
58.借：固定资产清理 66500
累计折旧 13000
固定资产减值准备 500
贷：固定资产――机器设备 80000
借：银行存款 78000
贷：固定资产清理 78000
借：固定资产清理 11500
贷：营业外收入――清理收益 11500
59.借：管理费用――办公费 79
贷：库存现金 79
60.借：应付账款――北京物资公司 100000
贷：银行存款 100000
61.借：管理费用――业务招待费 7000
贷：银行存款 7000
62. 借：管理费用――税金 200
贷：银行存款 200
63.借：管理费用――报刊费 1980
贷：银行存款 1980
64.借：销售费用――广告费 5680
贷：银行存款 5680
65.借：周转材料――办公桌椅 30000
应交税费――应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
66.借：应收票据――福建万盛 591000
贷：主营业务收入――甲产品 504000
应交税费――应交增值税（销项税额） 85680
银行存款 1320
67.借：管理费用――其他 1300
贷：银行存款 1300
68.借：持有至到期投资—永安债券 200000
贷：银行存款 200000
69.借：营业外支出――罚款支出 320
贷：银行存款 320
70.借：库存现金 50000
贷：其他应付款――刘明 50000
借；银行存款 50000
贷：库存现金 50000
71.借：银行存款 10530
贷：其他业务收入――销售C材料 9000
应交税费――应交增值税（销项税额） 1530
72.借：应付职工薪酬-职工困难补助 600
贷：库存现金 600
73.借：应收账款――上海五金 508440
贷：主营业务收入――甲产品 432000
应交税费――应交增值税（销项税额） 73440
银行存款 3000
74.借：管理费用――差旅费 2700
库存现金 300
贷：其他应收款――王刚 3000
75.借：在建工程――办公楼 200000
贷：银行存款 200000
76.借：固定资产――房屋 520000
贷：在建工程――办公楼 520000
77.借：应付账款――哈尔滨物资公司 503400
贷：营业外收入――其他 503400
78.借：交易性金融资产—国库券 100000
贷：银行存款 100000
79.借：营业外支出――捐赠支出 5076
累计折旧 3384
贷：固定资产――机器设备 8460
80.借：财务费用――手续费 80
贷：银行存款 80
81.借：银行存款 196800
财务费用――利息支出 3200
贷：应收票据――北京设备有限公司 200000
82.借：在建工程――锅炉 46800
贷：银行存款 46800
借：在建工程――锅炉 86802.3
贷：原材料――A材料 74190
应交税费――应交增值税（进项税额转出） 12612.3
借：在建工程――锅炉 3089.62
贷：银行存款 3089.62
借：固定资产――房屋（锅炉） 136691.92
贷：在建工程――锅炉 136691.92
83.借：应付职工薪酬――社会保险费 10000
贷：银行存款 10000
84.借：固定资产――机器设备 180000
贷：长期应付款――北京宏达租赁公司 180000
借：长期应付款――北京宏达租赁公司 5000
贷：银行存款 5000
85.借：库存现金 225000
贷：银行存款 225000
86.借：应付职工薪酬 240000
贷：库存现金 225000
其他应付款――代扣款 15000
87.借：银行存款 200000
贷：短期借款――北京三星集团 200000
88.借：原材料――A材料 161395
应交税费――应交增值税（进项税额） 27305
贷：银行存款 188700
89.借：银行存款 440000
贷：持有至到期投资—投资成本 400000
投资收益 40000
90.借：库存现金 300
贷：银行存款 300
根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）
91.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.36
贷：原材料――C材料 2808
应交税费――应交增值税（进项税额转出） 477.36
92.借：应收账款――北京车床厂 336960
贷：主营业务收入――甲产品 288000
应交税费――应交增值税（销项税额） 48960
93.借：管理费用――其他 3285.36
贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.36
94.借：库存现金 1871
贷：银行存款 1871
95.借：银行存款 719550
贷：主营业务收入――乙产品 615000
应交税费――应交增值税（销项税额）104550
96.借：坏账准备 3000
贷：应收账款――华丰工厂 3000
97.借：委托加工物资――铸件 29250
贷：银行存款 29250
98.借：制造费用――铸造车间 7350
――加工车间 6860
――装配车间 4550
生产成本--辅助生产成本――机修车间 1540
――供电车间 1750
管理费用――折旧费 14000
其他业务成本――其他 322
贷：累计折旧 36372
99.借：资产减值损失 13140
贷：固定资产减值准备 13140
100.借：制造费用――铸造车间 3050
――加工车间 26900
――装配车间 2850
生产成本--辅助生产成本――机修车间 1215
――供电车间 1175
管理费用 10000
贷：周转材料 20980
101. 借：资产减值损失 10625
贷：无形资产减值准备 10625
102.借：生产成本――甲产品
――乙产品
贷：原材料--A
借：生产成本――甲产品
――乙产品
贷：原材料—B
借：委托加工物资—铸件 148200
贷：原材料—B 148200
借：生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
贷：原材料—C
借：生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
管理费用――材料费
其他业务成本――销售材料
贷：原材料--C
103.借：固定资产――机器设备 15000
贷：以前年度损溢调整 15000
借：以前年度损溢调整 3750
贷：应交税费—应交所得税 3750
借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000
累计折旧 23000
贷：固定资产――机器设备 35000
104.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间 40000
贷：银行存款 40000
105.借：管理费用――税金 62346
贷：应交税费――应交房产税 44184
――土地使用税 17362
――车船使用税 800
106.借：生产成本――甲产品 78500
――乙产品 61500
生产成本--辅助生产成本――机修车间 16000
――供电车间 14400
管理费用――工资费 33600
贷：应付职工薪酬 204000
借：制造费用――铸造车间 8000
――加工车间 12000
――装配车间 8000
销售费用――工资费 4000
应付福利费 4000
贷：应付职工薪酬 36000
107. .借：制造费用――装配车间 600
贷：应付职工薪酬 600
108.借：管理费用――工会经费 4800
贷：应付职工薪酬 4800
109.借：长期借款 100000
贷：银行存款 100000
110.借；财务费用――利息费用 7700
贷：应付利息――利息费用 7700
111.借：管理费用――无形资产摊销 2800
贷：累计摊销 2800
112.借：银行存款 2078
贷：财务费用――利息收入 2078
113.借：生产成本――甲产品 13160
――乙产品 10340
贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间 23500
借：制造费用――铸造车间 30595
――加工车间 32018
――装配车间 35024
管理费用――机修、供电 1977
贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间 86835
114.借：财务费用――利息支出 12500
应付利息 1000
贷：银行存款 13500
115.借：管理费用――其他 3600
贷：应付职工薪酬――教育经费 3600
116. 借：生产成本――甲产品 119067.5
――乙产品 92075.5
贷：制造费用――铸造车间 64205
――加工车间 74198
――装配车间 72740
117.借：原材料――B材料 132000
贷：应付账款――北京科润公司 132000
118.借：资产减值损失 4524.45
贷：坏账准备 4524.45
119.借：库存商品――甲产品 847950
――乙产品 641860
贷：生产成本――甲产品 847950
――乙产品 641860
120.借：营业外支出――清理损失 12000
贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000
借: 以前年度损益调整 11250
贷：盈余公积—法定盈余公积 1125
利润分配—未分配利润 10125
121.借：主营业务成本――甲产品 1048040
――乙产品 903588
贷：库存商品――甲产品 1048040
――乙产品 903588
122.借：其他业务成本――税金 720
贷：应交税费――应交营业税 720
借：应交税费—应交增值税（转出未交税金） 277362.66
贷：应交税费—未交增值税 277362.66
借：营业税金及附加 27808.27
贷：应交税费――应交城建税 19456.79
――教育费附加 8342.48
123.借：主营业务收入――甲产品 1368000
――乙产品 1148000
其他业务收入 25400
投资收益 87500
营业外收入 17550
贷：本年利润 2646450
借：本年利润 2305176.75
贷：主营业务成本 1962964
营业税金及附加 25288.87
其他业务成本 9690
销售费用 29230
管理费用 227481.88
财务费用 9602
营业外支出 40920
资产减值损失
124.借：所得税费用 110580.77
贷：应交税费――应交所得税 110580.77
借：本年利润 110580.77
贷：所得税费用 110580.77
借：本年利润 430692.48
贷；利润分配――未分配利润 430692.48
125.借：利润分配――提取盈余公积 43069.25
贷：盈余公积――公积金 43069.25
借：利润分配――提取公益金 21534.62
贷：盈余公积――公益金 21534.62
借：利润分配――应付利润 219653.16
贷：应付利润――应付国家投资利润 197687.84
――应付外单位投资利润 21965.32
借：利润分配――未分配利润 284257.03
贷：利润分配――提取盈余公积 43069.25
――提取公益金 21534.62
――应付利润 219653.16
根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：
借方合计＝贷方合计＝
