科目 凭证抽样方法 凭证抽查审计结论
现金 大额现金收付 抽查大额现金收付原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”）
银行存款 大额银行存款收付款 抽查大额银行存款收付款原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”）
短期投资 详查本期发生额 详查本期发生额，（“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规定，投资收益的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
应收票据 未发询证函及年末余额大于 元的应收票据 对未发询证函的应收票据，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”）
年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额 对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查，（“其贴现额与利息额的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
应收股利 详查本期发生额 详查本期发生额，（“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计处理符合会计制度的规定，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
应收账款 未发询证函及年末余额大于 元的应收账款 对未发询证函的应收帐款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款 检查资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款，（“未发现异常情况”或“加上发现的跨期支出问题”）
其他应收款 大额或异常的其他应收款项目 抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
预付账款 未发询证函及年末余额大于 元的预付账款 对未发询证函的预付账款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
存货-原材料 年末结存量较大的原材料 抽查年末结存量较大的原材料，（“原材料的入账基础和计价方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
资产负债表日前后（）天的原材料大额增减发生额 抽查资产负债表日前后（）天的原材料大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”）
存货-包装物 年末结存量较大的包装物 抽查年末结存量较大的包装物，（“包装物的入账基础和计价方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
资产负债表日前后（）天的包装物大额增减发生额 抽查资产负债表日前后（）天的包装物大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”）
存货-低值易耗品 大额发生额 抽查本期大额发生额，（“低值易耗品的入库和领用手续齐全，会计处理及摊销方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
存货-自制半成品 大额发生额 抽查自制半成品大额发生额，（“自制半成品的入账基础和计价方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
存货-分期收款发出商品 大额发货凭证 抽查大额发货凭证，（“会计处理及时正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
存货-制造费用 重要或异常的制造费用项目 抽查重要或异常的制造费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
待摊费用 大额发生额 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证，（“发生额正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
长期股权投资 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
长期债权投资 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
固定资产 新增大额固定资产发生额 对本期新增固定资产发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增固定资产计价及会计处理正确，授权批准手续齐全，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
大额固定资产减少的发生额 对本期减少的固定资发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查减少固定资产均经授权批准，具备必要的有关文件，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
在建工程 大额在建工程发生额 对本期新增在建工程发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增在建工程按照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续齐备，会计处理正确计价及会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
无形资产 详查本期发生额 详查本期新增发生额，（“本期新增无形资产计价正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
短期借款 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
应付账款 未回函、未发函的期末余额较大的应付账款 对未回函、未发函的应付账款，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
资产负债表日后（）天应付账款明细账的大额贷方发生额 抽查资产负债表日后（）天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证，（“所查凭证入帐时间合理，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
应付工资 异常月应付工资的计提及支付凭证 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证，（“所抽凭证中工资、奖金、津贴和代扣款项的计算符合有关规定，依据充分，有无授权批准和领款人签章，工资计提正确且分配方法与上期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
应付福利费 支用应付福利费大额发生额 抽查本年支用应付福利费的原始凭证，（“所查支用凭证符合规定用途，报销符合审批程序，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
应交税金 年初税金的交纳凭证及本期大额交款凭证 抽查有关交款凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
其他应付款 金额为（）元以上和异常的明细余额 对金额为（）元以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
预提费用 大额预提费用贷方发生额 抽查大额预提费用提取时的记账凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
专项应付款 详查本期发生额 详查本期发生额，（“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件，转销的会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题”）
实收资本 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
营业费用 重要或异常的营业费用项目 抽查重要或异常的营业费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
管理费用 重要或异常的管理费用项目 抽查重要或异常的管理费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
财务费用 重要或异常的财务费用项目 抽查重要或异常的利息收支项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
投资收益 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
营业外收入 金额较大或性质特殊的营业外收入项目 抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
营业外支出 金额较大或性质特殊的营业外支出项目 抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
