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辅导期一般纳税人账务处理

2022-04-12 财经 35阅读
辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：

　　外购货物时：

　　借：原材料(库存商品)

　　　　应交税费——待抵扣进项税额

　　　贷：银行存款(应付账款等)

　　次月允许抵扣时：

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　贷：应交税费——待抵扣进项税额
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