一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额=55080-6800=48280
销项税额= 含税 销售额/1.17*0.17)=55080
进项税额=认证相符的进项税额增值税-=6800
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
计提辅税时：
借： 主营业务税金及附加 5793.6
贷 ：应交税费—城建税 3379.6
贷 ：应交税费 —教育费附加 1448.4
贷 ：应交税费—地方教育费附加 956.6
借：管理费用-水力建设基金 324
贷：应交税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1% ）324
借：管理费用-印花税 97.2
贷：应交税费——印花税（无税销售收入x0.03%）97.2
严格的说，印花税应按地方税局核定的比例计提，即：无税销售收入x0.03%*核定的比例
交税时 借： 应缴税费—应交增值税-未交增值税 48280
应缴税费 —城建税（增值税额x7%） 3379.6
应缴税费—教育费附加（增值税额x3%）1448.4
应缴税费—地方教育费附加（增值税额x2%）956.6
应缴税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1%） 324
应缴税费 —印花税（无税销售收入x0.03%）97.2
贷：银行存款 54485.8
