1、结转收入：
借：主营业收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
2、结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
管理费用
财务费用
营业费用
应交税费——应交增值税（销项税）
营业税金及附加
3、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
4、然后根据利润计算所得税（并不一定是按月缴纳的）
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
借：利润分配——提取所得税
贷：所得税
根据需要可以：
5、可以提取盈余公积，一般在税后利润的10%左右提取法定公积，5%提取任意公积
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积——法定公积金
任意公积
6、分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取所得税
利润分配——提取盈余公积
