应收应付的做账流程是怎么样的??

2020-05-27 社会 58阅读
应收——未收到款时
借:应收帐款
贷:主营业务收入(或其它,具体得看是什么了)
收到款时
借:银行存款/现金
贷:应收帐款
应付——
1、收到材料,没有付款,应该还没有取得发票,则先不入账,如果到了月底,需要暂估入库,分录如下:
借:原材料
贷:应付帐款
下月初,再红字冲回。(分录略)
等到付款,收到发票后,分录如下:
借:原材料
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
注:这里我把你们工厂视作一般纳税人,如果不是一般纳税人,则分录直接为:
借:原材料(含税金)
贷:银行存款
2、会计上肯定有“现金”帐户,而且是以日记帐的形式登记。
3、如果货物没有入帐那么,这是出货的时候,
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
同时,一定要把没有入帐的货,补充入帐,否则库存商品会出现负数。补充入帐的分录如下:
借:库存商品
贷:应付帐款(或者银行存款、或者在产品
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