自己做的，也不知道对不对。
第一题如下：
银行存款余额调节表
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账 709,200 银行对账单余额 699,600
加：银行已收 企业未收 15,000 加：企业已收 银行未收 25,200
减：银行已付 企业未付 3,600 减：企业已付 银行未付 4,200
调节后存款余额 720,600 调节后存款余额 720,600
第二题如下：
（1）①贴现天数计算，从5月5日到8月31日（算头不算尾）一共119天（27+30+31+31）， 此题未讲是异地贴现，若是承兑人在异地，需另加3天。
②贴现息=商业汇票到期值×贴现率×贴现天数/360
=585000×9% ×119/360
=17403.75（元）
③贴现款额=商业汇票到期值－贴现息
=585000－17403.75
=567596.25（元）
（2）①2月销售商品时的会计分录：
借：应收账款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税金——应交增值税——销项税额 85000
借：主营业务成本
贷：库存商品
②3月1日，收到商业承兑汇票一份
借：应收票据 585000
贷：应收账款 585000
③5月5日，办理贴现业务
借：银行存款 567596.25
财务费用 17403.75
贷：应收票据 585000
④9月3日，因付款公司无力支付商业承兑汇票，甲公司付连带付款责任
借：应收账款 585000
贷：银行存款 585000
第五题如下：
（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本月购入材料的成本差异）/（期初结存的计划成本+本期购进材料的计划成本）×100%
=（200－1968）/（2000+50000） （超支为正数节约为负数）
= －3.4%
（2）发出材料应负担的材料成本差异额=30000×（－3.4%）
= －1020（元）
（3）发出材料的实际成本=30000－1020=28980（元）
（4）月末结存材料的计划成本=2000+50000-30000=22000（元）
（5）月末结存材料的实际成本=2200+48032-28980=21252（元）
无序号第一题：
（1）①2003年初，购买B公司6000股
借：长期股权投资——B公司 1200000
贷：银行存款 1200000
②2003年B公司宣告发放现金股利
借：应收股利 120000
贷：投资收益 120000
③2003年收到现金股利
借：银行存款 120000
贷：应收股利 120000
④2004年B公司发生亏损与接收捐赠均不做会计处理
（2）①2003年初，购买B公司6000股
借：借：长期股权投资——成本 1200000
贷：银行存款 1200000
②2003年B公司宣告发放现金股利
借：应收股利 120000
贷：长期股权投资——损益调整 120000
③2003年收到现金股利
借：银行存款 120000
贷：应收股利 120000
④2004年B公司发生亏损
借：投资收益 60000
贷：长期股权投资——损益调整 60000
⑤2004年B公司接收捐赠
借：长期股权投资——其他权益变动 120000
贷：资本公积——其他资本公积 120000
（3）权益法下，长期股权投资账目余额=1200000-120000-60000+120000
=1140000（元）
无序号第二题：
（1）购买生产设备
借：固定资产 168000
应交税费——应交增值税（进项税额） 25500
贷：银行存款 193500
（2）购买后次月起每月计提折旧
借：累计折旧 1330
贷：固定资产 1330
（3）报废时的会计处理（题目中未说明计提折旧时间，假设计提了一年的折旧）
借：固定资产清理 157140
累计折旧 15960
贷：固定资产 168000
银行存款 5100
借：其他应收款——制造商名称 78570
贷：固定资产清理 78570
借：营业外支出 78570
贷：固定资产清理 78570
第11题：
借：长期股权投资——成本 12000万
贷：银行存款 10120万
营业外收入 1880万
第12题：
借：长期股权投资——损益调整 2000万
贷：投资收益 2000万
第13题：
借：长期股权投资——其他权益变动 280万
贷：资本公积——其他资本公积 280万
第14题：
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
借：主营业务成本
贷：库存商品
第15题：缴纳增值税的会计处理
借：应交税费——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
