作为财务主管,你认为如何进行会计信息化条件下的内部控制工作

控制环境是指对企业成本控制的建立和实施具有重要影响因素的统称。财务内部控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果,它既可增强也可削弱特定控制的有效性。企业内部控制环境中的关键控制点主要有企业经营的观念、管理方式,组织结构,授权和分配责任,管理控制方法,内部审计,人事政策等。会计信息化条件下面临的主要问题是:①信息技术的广泛应用,使得企业组织结构趋向扁平化成为可能。管理结构扁平化,使得内部控制的组织结构发生改变。会计人员结构也发生了变化,由原来的财务、会计人员转变为由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成;②信息技术的应用产生了巨大的竞争力,增强了企业的灵活性,决策者和执行者能够快速沟通,真正做到向管理要效益,使得内部控制的方式与经营管理的重心发生改变,要求管理层树立信息意识,更新控制观念;③要求切实提高员工的地位和素质。会计信息化条件下,基层员工获得更多的决策机会,同时对员工素质也提出了更高的要求,高级复合型人才显得更为短缺。内部控制设计更加强调以人为本、人机结合的原则,企业人力资源管理将结合信息技术特点制定员工雇用、培训、提升和奖励政策;④控制范围扩大到包括会计部门在内的企业内部各个部门以及与企业关联的外部各个单位:a.会计业务处理范围变大,各种交易和事项的处理要通过网络实现,除完成基本的会计业务,还集成许多管理以及财务功能的相关功能,提供在线办公等服务,使会计信息的网上实时处理成为可能;b.其内部控制远远超出了以往会计电算化系统的范畴,已从会计机构内部扩展到对整个企业内部人员的控制,进而延伸至与企业有关联关系的客户、供应商、合作伙伴、软件供应商或开发商,也包括银行、保险、税务、审计等社会部门;⑤会计信息化条件下数据处理的准确性,完全依赖于原始数据输入的准确性,要求必须加强会计的基础工作,一切数据的处理方法和过程都必须规范化,并保持准确性和相对的稳定性;⑥会计信息化与电子商务的法律环境滞后,包括我国在内的很多国家,目前还缺少有关电子商务交易责任与可靠性方面的法律规定,司法部门仍对如何决定电子文档的合法性以及怎样构成有效的电子签名等问题存在争议。同时,限于会计信息化及内部控制制度在我国的发展,在其内部控制制度的制定和管理上存在着许多真空地带;⑦通过计算机网络能随时访问企业数据库的相关数据,企业内部部门间和企业与外部单位间的信息交流变得十分便捷,在一定程度上改善了信息不对称性状况,增强信息的透明度,有利于加强对企业经营者的监控能力,规范企业经营行为,同时也对企业的管理方式和内部控制提出了新的更高要求。