销项大于进项,交完增值税后会计分录怎么做?

2020-06-01 财经 55阅读
你说的销项大于进项,交完增值税后怎么做账的问题,很简单啊。
1、平时增值税核算:
购进:
借:原材料(库存商品,**费用,固定资产等)
借:应交税金——应交增值税——进项税
贷:银行存款(现金,应付账款,应付票据,预付账款等)
销售:
借:银行存款(现金,应收账款,应收票据,预收账款等)
贷:主营业务收入(其他业务收入,营业外收入等)
贷:应交税金——应交增值税——销项税
月末应交增值税的销项小于进项,不用做账。结余额体现在“应交税金——应交增值税”科目借方余额里。
2、月末应交增值税的销项大于进项,且次月缴税,月末应做:
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税金——未交增值税
次月缴税时,应作:
借:应交税金——未交增值税
贷:银行存款。
4、如果当月的增值税,当月缴纳了。应做:
借:应交税金——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
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