增值税纳税申报表（一）中有一栏“未开具发票”，

开具发票栏可以填负数。税管员或总公司问起，就解释开得上月的发票，（但是上月未开票金额必须比这个数大）
但是看你公司的情况，没必要这么做吧，既然客户都不要发票，你的12帐发票也是随便开得，干嘛还要牵扯到上月呢？直接按你说的：“公司当月收入为100万，已开增值税专票20万，然后开具普通发票20万，未开具就填60万”即可。下月不用管它了。
至于12张普通发票，那是你们公司在税务局核定的，普票增量不复杂。不过既然没人要发票，你们也没必要多买多开。
未开发票金额大，税务局一般不管。