得分两个情况：
1、对方不再开票给你了，你公司自行承担损失。
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出
2、对方会补开票过来：先别做进项税认证，挂在其他应收款。商品按发票不含税金额暂估，等票来了，再在贷方冲其他应收款，并借方入进“应交税费--应交增值税--进项税”。
（1）收到那张作废票时：
借：库存商品（或原材料）
其他应收款-待抵扣进项税
贷：银行存款（或应付帐款）
纳税申报时，此笔进项税不能抵扣。
（2）收到正确的票时：
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：其他应收款-待抵扣进项税
扩展资料
进项税转出的政策规定及案例处理
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
大白菜注：非正常损失，仅仅是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
这些非正常损失是由纳税人自身原因造成导致征税对象实体的灭失，其损失应由纳税人自行承担。
（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
大白菜注：本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
大白菜注：餐饮服务仅仅指餐饮，不包括住宿的。
（7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
