正式一般纳税人,计提增值税怎样做分录

2020-05-17 财经 71阅读

原发布者:天涯教育

计提增值税的会计分录应该怎样做
增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的,那幺怎样做会计分录呢,下面小编为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做,仅供大家参考。  当月计提增值税的会计分录做账方法当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后,如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则应作如下分录将其结转: 假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额7万元,期初未抵扣进项税额1.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应转出应交增值税2万元。 借:应交税费-应交增值税-销项税额100,000.00 借:应交税费-应交增值税-进项税额转出5,000.00 贷:应交税费-应交增值税-进项税额85,000.00(7万+1.5万) 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00  将本月应交增值税转至未交增值税中 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00 下月交纳时: 借:应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00 贷:银行存款20,000.00  如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则根据情况进行结转:
 假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额9万元,期初未抵扣进项税额3.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应将当月销项税额、进项税额
声明:你问我答网所有作品(图文、音视频)均由用户自行上传分享,仅供网友学习交流。若您的权利被侵害,请联系fangmu6661024@163.com