小规模企业代开增值税专用发 票超过10万，季度申报增值税时，连同自行开具普通发 票、未开发 票的销售额一并计算交纳增值税，代开增值税专用发 票时交纳的增值税，作为预交税款，在申报时可抵减，其余部分应补交增值税。
在申报表中反映为第21栏“本期预缴税额”，全部应交增值税减“本期预缴税额”后，为第22栏“本期应补（退）税额”。
小规模企业代开增值税专用发 票超过10万，季度申报增值税时，连同自行开具普通发 票、未开发 票的销售额一并计算交纳增值税，代开增值税专用发 票时交纳的增值税，作为预交税款，在申报时可抵减，其余部分应补交增值税。
在申报表中反映为第21栏“本期预缴税额”，全部应交增值税减“本期预缴税额”后，为第22栏“本期应补（退）税额”。
