"什么是财务核算系统，财务核算系统的功能结构

1、，其相互关系如何？答：财务组织就是指各种账薄的设置以及各类账薄在数字记载和账务核对方面的相互关系。财务组织要求结构严密，并能保证核算资料的系统、完整、准确。财务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统；综合核算则是按会计科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。这两个核算系统都是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。明细核算对综合核算起着补充作用，综合核算对明细核算起着统驭作用，两者构成了一套完整的、科学的、严密的账务组织体系。2、年度决算日应进行哪些工作？答：每年12月31日，无论是否例假，均为金融企业的年度决算日。在决算日，除了处理当日业务、轧平账务外，在年度决算准备工作的基础上，还应着重做好以下几项工作：一、全面处理和核对账务二、检查各项库存三、调整金银、外币记账价格四、核实应交税款五、结转本年利润六、新旧账薄结转3、长期股权投资的股权投资差额如何摊销？答：采用权益核算时，取得投资时，长期股权投资的投资成本应与按投资比例所占被投资单位所有者权益份额相等，除始投资成本与影响有被投资单位所有者权益份额的差额为股权投资差额。对于股权投资差额应在“长期股权投资”科目下设专户核算，并按规定的期限平均摊销，计入损益。股权投资差额摊销期的规定：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，如果初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。4、银行结算的性质与任务？答：银行结算的性质就是社会经济活动中各项资金清算的中介，这是实现社会经济活动中的货币给付、资金清算的重要手段。银行结算业务所承担的任务主要是根据经济往来，合理组织和准确、及时结算、保障结算活动的正常进行，为经济发展和商品流通服务。结算的任务是由结算的性质所决定的。脱离“清算中介”这一性质，使结算承揽过多的行政监督等任务，既不利于发挥结算的作用，也不利于社会经济活动的正常进行。随着商品经济的发展和市场经济的确立，社会经济活动引起的货币结算将不断增加，并对金融机构结算提出更高的要求。银行在结算时，就是要根据经济活动的内容和特点合理地组织结算，并按规定为收付款人清偿债权债务关系，以确保结算得快捷、安全、准确、及时。5、无形资产的摊销期是怎样规定的？答：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如果预计使用年限超过了合同规定的收益年限或法律规定的有效年限的，其摊销年限确定：合同规定收益年限而法律没有规定有效年限，摊销期不应超过合同规定的受益年限；合同没有规定受益年限，但法律规定有效年限的，摊销期不应超过法律规定的有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过二者中较短者；如果合同和法律均为规定，则摊销期不应超过10年。无形资产摊销的会几分录：借：营业费用无形资产摊消费用户贷：无形资产6、金融企业会计凭证的传递的基本要求？答：会计凭证的传递不仅在一个行处内进行，有的还要在不同金融机构之间进行。为了维护金融企业资金的安全，在人机并用的情况下，凭证传递的基本要求为：（1）现金收入业务，先收款，后记账，以防止漏收或错收款项；（2）现金付出业务，先记账（或通过电子计算机查询余额），后付款，以防止账户余额不而垫付款项；（3）转账业务，先记付款人账，后记收款人账，代收它行票据，收妥抵用，以防止单位套用金融机构资金，造成金融机构垫款。7、代理发行证券业务按发售方式的不同包括哪几种？各自的核算方法如何？答：代理发行证券业务是指金融企业在一级市场代理证券发行单位发售证券的业务。按发售方式分，有代销方式、全额承购包销方式和余额承购包销方式。以下按发售方式的不同，叙述代理发行证券业务的核算手续。（一）代销方式的核算代销就是金融企业受发行单位委托，代理销售一级市场上发行的证券。金融企业收到发行单位交来的代销证券，在发行期开始前，可作为重要凭证保管，发行期开始，应按面值或协议价入账。对收到的证券，其会计分录为：借：代发行证券××证券户贷：代发行证券款××证券户发售证券后,转销代发行证券科目.其会计分录为:借：银行存款（或现金）贷：代发行证券发行结束，将代销证券款交给委托代销单位，同时应由委托代销单位付给手续费。手续费可以从发行证券款中扣除，也可以单位结算收取，由双方协商。如从发行证券款中扣留，会计分录为：借：代发行证券款××证券户贷：银行存款贷：手续费收入如单独结算手续费，则代发行证券款全部划给委托代销单位，再由委托代销单位将手续费划给代销证券的金融企业。发行结束后，如果尚有未售出证券，应退回。其会计分录为：借：代发行证券款××证券户贷：代发行证券××证券户（二）全额承购包销方式的核算全额承购报销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合同或协议确定的价格将证券从发行单位那里买下来，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。金融企业受到证券并在发行开始时，按承购价记账。其会计分录为：借：代发行证券××证券户贷：银行存款（或应付账款）按发售价销售证券后，按售价处理账务。其会计分录为：借：银行存款（或现金）贷：证券发行××证券户证券发售完毕，结转证券成本。其会计分录为：借：证券发行××证券户贷：代发行证券××证券户承购证券时按面值记账的，还要转结证券差额账户。（三）余额承购包销方式的核算余额承购保险方式就是金融企业与证券发行单位实现签订合同或协议，确定由金融企业代理发行该单位的证券数量，在发行期内如果金融企业承担发售的证券没有全部售出，则剩余部分由金融企业购入。采用余额承购包销方式，在会计核算上分两个阶段：一是发行期内收到发行范围交来证券及代售证券的核算，与贷销方式一样；二是发行期结束后，对尚未售出的证券，与全额承购报销剩余证券的处理一样，作为自营库存证券或长期投资处理。8、商业银行在人民银行开立的再贷款与再贴现账户包括哪几个？每个账户的核算内容是怎样规定的？答：人民银行对商业银行再贷款和再贴现时，应按贷款种类开立贷款账户。现行的再贷款按照贷款期限的不同主要设置以下几个账户：1、年度性贷款户2、季节性贷款户3、日拆性贷款户4、再贴现户（一）在贷款业务的核算9、支付结算的内容有哪些原则？答：结算的原则是参与结算的收付款双方以及银行在组织结算时应遵循的准则。（一）格守信用履约付款这条原则要求结算的当事人必须依法承担义务和行使权力，任何单位和个人结算时必须讲信用，按照事先的承诺，履行各自的职责。（二）谁的钱进谁的账，由谁支配银行作为资金清算的中介，在结算时必须按照委托人的要求收款和付款，只有这样，才能保护客户对存款的所有权和自主支配存款的合法权益。（三）银行不垫款银行结算业务是在信用和存款的基础上，受单位的委托进行资金划拨的。10、结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？答：结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，是维护结算秩序，促进结算业务正常进行的重要保证。结算的单位和个人，必须重合同、守信用，并严格执行《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）、《支付结算法》和账户管理的规定，不准为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立账户转移资金；不准签发没有资金保证的票据套取银行信用，如空头支票、远期支票和空头汇票等；不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒付，任意占用他人资金。11、金融企业会计的作用如何？答：金融企业会计的作用就是指履行会计职责而对促进各项业务经营和财务收支活动，进而促进金融企业职能作用的发挥所体现的功能。核算与监督是会计工作的基本职能，而会计作用的发挥是建立在核算与监督的基础之上的。1、通过会计核算，实现各项金融业务，从而反映资金活动。2、按国家政策法令监督经济活动中资金的合理收付，确保各项业务的合规、合法，促进经济发展。3、参与经营管理，促进提高经济效益。4、通过会计核算，为考核与分析金融与经济发展状况提供有效的信息数据。12、金融企业会计工作的任务？答：金融企业会计的任务主要有：1正确组织会计核算核算是会计工作的基本职责和基本的工作任务，正确组织会计核算是充分发挥会计工作作用，搞好会计监督、分析、检查的基础，为此组织会计核算就必须以国家的经济与金融政策法令和会计于财务制度为依据，真实、准确、完整、及时地记录、计算和反应活动情况，为贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融活动情况，向投资人和监管部门提供正确数据。2加强服务于监督市场经济机制的建立，使金融服务的范围和领域不断扩大，经济发展的客观形势对金融企业的服务也提出了新的要求3加强经济核算，提高经营效益。金融企业会计对金融企业经营状况与经营结果承担有核算、反映的任务。4开展会计检查、辅导于分析。会计检查是会计部门内控建设的重要环节，也是发现问题，总结会计工作经验，推动会计工作上质量、上水平的重要手段；会计辅导是提高会计人员政策水平、业务水平和专业技能的有效方式；会计分析是运用会计数据和资料，分析资金及财务变化情况，为经营决策提供信息。