期末增值税结转会计分录怎么做

2020-10-28 财经 108阅读

原发布者:阳儿85821

增值税月末结转会计分录根据企业会计制度的规定:1.月末,无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。2.月末,增值税经计算为应交的,则:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税次月交纳时:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款学会计论坛3.月末,增值税经计算为多交的,则:借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):借:银行存款贷:应交税费——未交增值税4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理。"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。1、发生销售时,借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税—销项税额根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。2、购进原材料时,借:原材料借:应纳增值税—进项税额贷:银行存款(或应付账款)同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。3、如果当月有进项税额转出,借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)贷:应纳增值税—进项税额转出4、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,借:应交税费-应交增值税贷:银行
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