现金和银行存款日记账，结转下年的金额的填写程序：
一、如果是手工帐，则分别计算出全年发生额的借、贷方累计数，然后，用“期初（年初）借方余额+全年借方累计发生额-全年贷方累计发生额”计算出本年现金和银行存款日记账余额。
1、在"摘要”栏，标明“本年累计”，“借方”填写全年借方累计发生额，“贷方”填写全年贷方累计发生额，“余额'栏，填写本年现金和银行存款日记账余额。然后，在本行下端划两道红线，表示本年现金和银行存款日记账已结。
2、在下一行“摘要"栏，标明“结转下年”字样，在“余额”栏，抄写本年日记账的余额数。然后，从本余额数的下端到本帐页的最后一行“摘要”栏或“借方”的左下角，画一条红色的斜线。
3、在新的日记账的第一行“摘要”栏，标明“上年结转”字样，将本年现金和银行存款日记账的"结转下年”的年末余额数字抄上即可。
二、如果电脑帐，只要执行了本年的结帐工作，结转下年和上年结转的数据会自动产生的。
