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增值税免征的话附税还需要计提吗？

2022-08-01 财经 36阅读
应该和以前一样处理，如果确认免交，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算
借：应收账款（或货币资金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税

计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
——教育费附加
—地方教育费附加

确认免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入

各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
贷：营业外收入
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