怎么做会计分录购买国债会计分录怎么做

2020-09-22 财经 86阅读

首先与公司管理层确认是否持有至到期。

然后分录:

1,持有至到期的分录。

购买债券。

借:持有至到期投资-成本

贷:银行存款

利息:a分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款。

借:投资收益

贷:应收利息

借:应收利息

贷:银行存款

b到期还本付息:每年计提利息,到期收本金和利息。

借:投资收益

贷:应收利息

借:持有至到期投资

应收利息

贷:银行存款

2,不打算持有至到期的分录:

借:可供出售金融资产-成本

贷:银行存款

利息:a分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款。

借:投资收益

贷:应收利息

借:应收利息

贷:银行存款

b到期还本付息:每年计提利息,到期收本金和利息。

借:投资收益

贷:应收利息

借:可供出售金融资产

应收利息

贷:银行存款

每年年末确认可供出售金融资产的公允价值:

借:可供出售金融资产-公允价值变动(公允价值大于成本借方,反之贷方)

贷:其他综合收益

拓展资料

购买国债:

借:短期投资-国债50000

贷:银行存款50000

收回本金及利息:

借:银行存款52500

贷:短期投资-国债50000

投资收益-国债利息收入2500

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