我举个例子，今年你会计利润是0，根据税法你要亏损100元，你就产生了100元的税会差异。这个税务亏损可以抵扣五年，也就是说，如果未来五年税法下计算出来你可以赚满100元，你现在亏损的100元就可以用来抵扣未来的税费，未来可以少付应纳税所得额100元。如果你未来加起来只赚了40元，那么这个亏损在他可以用来抵扣的五年就只能抵扣40元。如果未来五年还是一直亏损，那么现在的这个100元其实以后都没有机会用上了。
如果是第一种可以用上的情况，你应该确认一笔递延所得税资产（假设税率25%）
借递延所得税资产 25
贷所得税费用25
第二种情况你只能确认10元递延所得税资产，第三种情况你不能确认递延所得税资产。
因为会计上采用的是权责发生制，会计认为这部分税亏以后年度可以让你少交税，少经济利益的流出，就是一种资产。
