出纳须要知道那些基础知识

须要掌握以下知识：（1）办理现金收付，审核审批有据。 严格按照国家有关现金管理制度的规定, 根据稽核人员审核签章的收付款凭证, 进行复核, 办理款项收付。对于重大的开支项目, 必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后, 要在收付款凭证上签章, 并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（2）办理银行结算，规范使用支票。 严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（3）认真登日记账，保证日清月结。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表, 使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。（4）保管库存现金，保管有价证券。 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因, 根据情况分别处理。（5）保管有关印章，登记注销支票。 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。 但签发支票的各种印章, 不得全部由一个人保管。 （6）复核收入凭证, 办理销售结算。 认真审查销售业务的有关凭证, 严格按照销售合同和银行结算制度, 及时办理销售款项的结算, 催收销售货款。发生销售纠纷, 贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。