税务约谈需要注意的几个问题：
(一)事前做好充分准备。稽查人员首先要查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料,然后向税务机关其他岗位了解情况,以全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款缴纳情况。
在此基础上,做好约谈前的各项准备工作,并拟好约谈提纲。约谈不仅要掌握纳税人的基本情况和概貌,还要从纳税人同行业企业了解税负、物耗、能耗等指标水平及市场信息,用情报信息来反证疑点问题,把握约谈的主动权。
(二)做好纳税稽查的约谈笔录。约谈笔录是税务机关根据稽查发现 的疑点和问题,通过询问的方式,由稽查对象针对疑点问题进行约谈举证所做的证言、证词,是约谈举证工作的书面记载。它是纳税稽查工作的关键环节,是验证审核分析结果,是税务机关执法的依据。因此,税务人员必须重视约谈笔录的制作,熟练掌握约谈笔录的制作方法。做到约谈前拟定询问提纲,约谈过程中将谈话内容记录完整,措词恰当,字句严谨,引用法律条文准确,不得任意涂改, 约谈后将笔录妥善保管。
(三)要讲究税务约谈技巧：
1、换位思考,事先堵其退路。对于一些疑点问题,要换位思考,要从纳税人的角度去考虑问题,要把所有的可能性尽可能想全面,先找出对方是否存在可以解释的合理原因,在得到否定的答案后,再将疑点正面抛出,使对方无法自圆其说。
2、漫谈散聊,捕捉有用信息。对于一些疑点问题一时难以直接求证的,在约谈开始可以不做约谈笔录,先与被约谈人拉拉家常,聊聊经营情况和经营的难处,拉近与被约谈人的距离,让其放松戒备。尽量多从被约谈人的叙述中捕捉一些有用的信息,当捕捉到有价值的信息后再开始做笔录。
3、攻其要害,直接切入主题。对于已经明朗的、纳税人无推让余地的疑点,要抓住其要害,开门见山,直接切入主题,迅速突破其心理防线,提高约谈效率。
4、各个击破,不让其有串通时间。约谈可以将企业的法人代表和会计同时约到税务机关,先询问其中一人,让另一人在一旁等候,谈完后再交换,不让他们有单独接触的机会。此时可利用他们惧怕对方禁不住询问,先承认违法事实的心理,各个击破。
5、政策攻心,防止因小失大。如遇到对疑点问题解释不清却又百般抵赖的被约谈人,要采取政策攻心。向其宣传税收政策,强调税法的严肃性,明确告知违反税收政策的危害性,坦陈纳税稽查的合理性,适当列举一些被公开查处的税收违法行为,充分发挥税收政策的威慑力。
6、虚实结合,做到游刃有余。对于一些疑点多、线索不清而纳税人的申报资料又不怎么规范的稽查案例, 约谈时要虚实结合,先就某一个问题进行多次约谈,被约谈人必定全力以赴来应对,那么他对其他的问题必定是无暇顾及,稽查人员立即再就另外一个问题进行约谈,如此反复,分散被约谈人精力,使其处处被动,事必容易暴露出好多问题。
7、速战速决,以免节外生枝。在稽查约谈中对那些已经有突破口的案例,就应该乘胜追击,速战速决,免得节外生枝,给约谈工作带来不必要的困扰。
