原发布者:风的记忆76
第一步增值税发票（一）检查销项发票（第四联）1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。（二）增值税进项发票是否正确1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。第二步地税申报表（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率2．水利、根据本月销售额分别乘以税率3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 其他应交款——教育附加借：管理费用——税费 贷：其他应交款——水利基金注:其他税种不要计提!第四步分理各类原始凭证1．将单位名称相同的销售发票