开具普通发票20万元,已经超出了免税的优惠政策,需要按税法规定进行税款缴纳。
税款计算如下:以小规模公司(税率为3%)为例,
所交增值税为:不含税金额乘以税率等于税金:(200000/1.03)*0.03=5825.24元。
城建税:5825.24*7%=407.98元。
教育附加:5825.24*3%=174.76元。
地方教育附加费:5825.24*2%=116.50元。
注:该税款可从公账上扣除或是刷卡。
扩展资料:
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目,
根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照应付或实际支付的总额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,做相反的会计分录。
参考资料来源:百度百科-应交增值税