个税扣除住房租金,需要什么样的合同?我的合同就是签了个字没有合同编号。

2022-08-12 社会 61阅读
本文为房地产带盐人的第196篇文章。

我在线下和线上前段时间一直在做答疑,这其中被问到最多的几个问题都是涉及房租房贷抵扣个税的,今天集中写一写。如果有这方面的问题,也可以在评论区留言,我会尽量答复。

一、房租、房贷同时支出可以一并抵扣个税吗?

问这个问题的朋友不少,一种情况是买的房子还没有交付,在换房贷的同时租了房子,有两笔支出。还有一种情况是夫妻二人一个在家里住,一个因为工作原因在异地租房。这种情况下是房租还是房贷可以抵扣,还是两者都可以?

目前的个税附加扣除相关规定,一个家庭房贷和房租只能二选一,不能同时抵扣,无论是夫妻二人还是单方皆如此。举个例子,小李和妻子二人有一套房贷在还,每月2500元,同时小李在外租房,月租金1500元。那么夫妻二人可以选择其中之一来进行抵扣,抵扣的上限一般为1000元每月,选了房贷就不能选房租。这种情况下可以小李或者妻子一方来抵扣所有的个税附加扣除,等于起征个税的收入提前扣除1000元,或者两个人各扣一定比例。

纳税人在一个纳税周期(一年)不能同时享受房租、房贷同时扣除,但是在下一个纳税年度申报阶段可以做调整。例如你今天房租抵扣了,明年想用房贷来抵扣,次年提前申报即可。记得在个税app上操作并通知公司。

二、那么若一个家庭有两份房租要交纳,可否一起抵扣?

房贷和房租只能二选一,但是两份房租是有可能合并抵扣的,不过也有个前提。

按照税法规定界定个税扣除房租的最小范围是地级市,也就是说,你如果租了两套房子在不同县城,但是同属一个地级市,则只能选择抵扣其中的一套。如果租的房子不在一个城市,是可以的,可以合并抵扣。

你别说我自己的同事就遇到过,一开始两个人因为工作驻外,都是新项目在一个城市的两个县级市,但是最初没有宿舍,原本两个人租了一套房,但是其中一个人去了另一个项目在别的县,又产生一份房租。最后夫妻二人只能抵扣其中一套房租。

根据个税法实施条例中关于住房租金专项附加扣除的规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

①直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

②市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;

③市辖区户籍人口不超过100万(含)的城市,扣除标准为每月800元。

三、之前买了一套房,贷款是妻子在申报个税扣除,之后卖了,再卖了新房,也有购房贷款,那么可否再由丈夫继续抵扣?

这里说明一下,个税附加扣除,是不管夫妻的那套房的,只要你年度申报了个税附加扣除里有房贷这一项,作为代扣代缴机构的企业,会直接进行纳税申报扣除。这个附加扣除不是哪一年、哪一套房子由妻子还是丈夫来抵扣,而是每年确认一次,夫妻双方或者一方谁来做抵扣,抵扣多少。

例如你可以两个人各抵扣一半,也可以一个人抵扣个税。

其实现在有多套房的家庭也很普遍,无论是换房还是二套房、三套房,夫妻每年选择一套(注意每年设置一次不能修改)的房贷来做个税附加扣除即可。

最后特别提醒两点:

1、租房一定要保留好承租人、出租人的租房合同,上面应该有双方签字,明确的租期和租金;虽然进行个税抵扣申报的时候并不需要提供租房合同,但是纳税人有义务保留这些证明备查。

2、租房不一定只是租住住宅,对于公寓、自己承担租金的员工宿舍也是一样的。

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