小微企业按季度申报超过9万元,怎么填写增值税申报表?

2020-04-30 财经 79阅读

增值税小规模纳税人企业,按季申报的,季度收入超过9万元,不享受免税政策。应该填列《小规模纳税人增值税纳税申报表》,按3%的增值税征收率,计算申报缴纳增值税。

依照国务院,财政部国家税务总局财税(2014)71号《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》等相关规定精神,选择按季申报缴纳增值税小规模纳税人,季度应税销售额在9万元(含9万元,包括不开票实现销售收入,以下同)以内的,

在2017年12月31日前暂免征收增值税,季度应税销售额超过9万元的,应当依照《增值税暂行条例》规定及时足额缴入国库。换句话说,季度应税含税销售收入在92700元以内的免征增值税,超过92700元的应税含税销售收入应当全额计算缴纳增值税。

假如季度实现应税含税销售收入92700.01元,那么这个业户在这个季度应当按照销售额90000.01元申报缴纳增值税2700元。

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