1，2日，取得一笔银行借款100000元，期限两年，款项存入银行
借：银行存款100000
贷：长期借款100000
2，2日，购入生产设备一台，买价6280元，运杂费800元，全部款项以银行存款支付
借：固定资产7080
贷：银行存款7080
3，3日，从金益公司购入A材料300公斤，单价70元/公斤（不含税），取得增值税专用发票注明增值税3570元，运费600元，运费以转账支票支付，材料款尚未支付。材料已到达，并验收入库。
借：原材料21600
应交税金3570
贷：银行存款600
应付账款21000
4，5日，销售甲产品800件，单价100元/件（不含税），增值税税率17%，收到转账支票一张，填写进账单存入银行，结转甲产品成本50000元。
借：银行存款93600
贷：主营业务收入80000
应交税费-应交增值税（销项税额）13600
借：主营业务成本50000
贷：库存商品50000
5，6日，职工李华出差，预借差旅费800元，支付现金。
借：其他应收款-李华800
贷：库存现金800
6，8日，车间生产甲产品领用A材料350公斤，单价72元，领用B材料560公斤，单价31元。
借：生产成本-甲42560
贷：原材料-A 25200
-B 17360
7，8日，用银行存款交纳上月交税金5610元，其中增值税5100元，城建税357元，教育费附加153元
借：应交税费-应交增值税（已缴税额）5100
-城建税357
-教育费附加153
贷：银行存款5610
8，9日，向大华公司销售乙产品2000件，单价60元（不含税），增值税税率17%，开出增值税专用发票，货款尚未收到，结转乙产品成本80000元。
借：应收账款140400
贷：主营业务收入120000
应交税费-应交增值税（销项税额）20400
借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
9，10日，用银行存款支付原欠天基公司货款23300元
借：应付账款-天基公司23300
贷：银行存款23300
10，12日，开出现金支票，从银行取现金38000元，备发工资。
借：库存现金38000
贷：银行存款38000
11，12日，用现金发放职工工资38000元。
借：应付职工薪酬38000
贷：库存现金38000
12，13日，向天基公司购买B材料1000公斤，单价30元（不含税），取得增值税 专用发票注明增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付，材料到达验收入库。
借：原材料31000
应交税费-应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款36100
13，14日，车间生产乙产品领用B材料500公斤，单价31元，车间一般性消耗领用A材料30公斤，单价72 元，领用B材料50公斤；企业行政管理部门领用A材料12公斤。
借：生产成本-乙15500
制造费用3710
管理费用864
贷：原材料-B 17050
-A 3024
14，16日，签发转账支票，预付明年财产保险费18000元
借：待摊费用18000
贷：银行存款18000
15，17日，收到转账支票一张，系凯达公司原欠货款70000元，填进账单送存银行。
借：银行存款70000
贷：应收账款70000
16，18日，李华出差回来，报销差旅费620元，余款180元退回。
借：现金180
管理费用-差旅费620
贷：其它应收款-李华800
17，20日，用银行存款支付产品广告费3600元。
借：销售费用-广告费3600
贷：银行存款3600
18，23日，签发现金支票，从银行取现金2500元备用。
借：库存现金2500
贷：银行存款2500
19，24日，用现金500元为行政部门购买办公用品。
借：管理费用-办公费500
贷：库存现金500
20，25日，报销行政管理人员交通费320元，业务招待费500元，支付现金。
借：管理费用-交通费320
销售费用-业务招待费500
贷：库存现金820
21，26日，签发转账支票，支付本月水电费4390元，其中车间负担2800元，行政管理部门负担1590元。
借：管理费用-水电费1590
制造费用-水电费2800
贷：银行存款4390
22，31日，结转本月应付职工工资共40000元，其中生产工人工资23000元，车间管理人员工资9000元，行政管理人员工资8000元，生产工人工资按甲，乙产品的工时比例进行分配（其中：甲产品生产工时2000小时，乙产品生产工时3000小时）
生产工人工资分配率：甲产品2000/（2000+3000）=0.4；乙产品3000/（2000+3000）=0.6
甲产品应负担工资23000*0.4=9200 乙产品应负担工资23000*0.6=13800
借：生产成本-甲9200
-乙13800
制造费用9000
管理费用8000
贷：应付职工薪酬40000
注：本月实际发放工资是38000元（前述11题），怎么结转40000元呢？那2000元的差额呢？？
23，以存款支付职工福利费，其中甲产品生产工人1288元，乙产品1932元，车间管理1260元，行政管理人员1120元
借：生产成本-甲1288
-乙1932
制造费用1260
管理费用1120
贷：银行存款4480
24，31日，预提应由本月负担的银行借款利息3200元
借：财务费用3200
贷：预提费用3200
25，31日，计提本有固定资产折旧6500元，其中车间管理部门计提4300元，行政管理部门计提3200元
借：制造费用4300
管理费用3200
贷：累计折旧6500
26，31日，将制造费用按甲，乙两种产品的生产工时比例分配结转。
本月制造费用总计：3710+2800+9000+1260=16770，按照前述22题，分配率甲产品0.4，乙产品0.6，计算甲产品16770*0.4=6708，乙产品16770*0.6=10062
借：生产成本-甲6708
-乙10062
贷：制造费用16770
27，31日，当有生产甲，乙产品全部完工并已验收入库，结转其完工产品成本。
甲产品生产成本合计：42560+9200+1288+6708=59756
乙产品生产成本合计：15500+13800+1932+10062=41294
借：库存商品-甲59756
-乙41294
贷：生产成本-甲59756
-乙41294
28，31日，结转本月按应交纳增值税计算的应交城建税2380元，应交教育费附加1020
借：主营业务税金及附加3400
贷：应交税费-应交城建税2380
应交税费-应交教育费附加1020
29，将本有收入结转本年利润
借：主营业务收入200000
贷：本年利润 200000
30，将本月成本，税金，费用结转本年利润
借：本年利润156914
贷：主营业务成本130000
主营业务税金及附加3400
管理费用16214
销售费用 4100
财务费用3200
31，按本月实现的利润计算应交所得税，并将所有税结转本年利润（所得税率33%
本月利润=200000-156914=43086，所得税=43086*0.33=14218.38
借：所得税费用14218.38
贷：应交税费-应交所得税14218.38
借：本年利润14218.38
贷：所得税费用14218.38
32，将“本年利润”账户累计余额（即全年净利润）结转利润分配
借：本年利润28867.62
贷：利润分配-未分配利润28867.62
33，按全年实现净利润的10%，提取法定盈余公积金
借：利润分配-提取法定盈余公积2886.76
贷：盈余公积-法定盈余公积2886.76
34，向投资者分配利润30000元
借：利润分配-应付股东利润30000
贷：应付利润30000
35，将利润分配各明细账户结转未分配利润账户，并结算出未分配利润的累计余额
借：利润分配-未分配利润32886.76
贷：利润分配-提取法定盈余公积2886.76
利润分配-应付股东利润30000
时间仓促，可能有错误。请参考。我算的最后利润分配-未分配利润是负数？？-4019.14
