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甲利润总额600万,应发薪金总额300万,工会经费8万,职工福利费40万,职工教育费12万，税率

2022-07-28 财经 92阅读
1、按照企业所得税法的规定，甲企业应在税前扣除的工会经费=300*2%=6万，实际计提8万，超标2万应调增应纳税所得额。
2、甲企业应在税前扣除的职工福利费=300*14%=42万，实际计提40万，可以全额列支。
3、甲企业应在税前扣除的职工教育经费=300*2.5%=7.5万，实际计提12万，超标4.5万应调增应纳税所得额。
4、应缴纳企业所得税=（600+2+4.5）*25%=151.625万元。
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