预收账款是指企业在销售商品或提供服务前，已经向买方收取了一定比例的货款或服务费用。对于预收账款开具的发票记账，应当按以下步骤进行处理：
1. 首先，应将预收账款通过银行账户收到公司的银行账户中，此时应该将预收账款进行登记，以保证记录的准确性。
2. 其次，开具预收账款对应的发票，在此过程中需要注意以下事项：
（1）发票应当标明为“预收账款发票”而不是“销售发票”，以便于财务人员更好的管理；
（2）发票应按照正常的流程编码和录入。同时，需要注意将预收账款所占的金额单独列出来，以便于后续的处理；
（3）开具发票后，应当将预收账款的金额及其对应的发票号码、日期等信息记录在预收账款发票台账中，以备日后进行核对与调整。
3. 最后，当预收账款所对应的商品或服务已经交付时，应当将预收账款转化为销售收入，并更新相关的账目。在此过程中需要注意，当预收账款与实际发生的销售金额存在差异时，应当及时进行调整。
总之，在处理预收账款开具的发票记账时，需要注意合理的管理和记录，以确保财务数据的准确性和合法性。
